地方政府專項(xiàng)債70個(gè)實(shí)務(wù)問題的梳理
1.地方政府合規(guī)的舉債方式是?
《中華人民共和國預(yù)算法》第三十五條:預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。
除前款規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。
《預(yù)算法實(shí)施條例》:
地方政府舉債采取政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務(wù)的,由地方政府發(fā)行一般債券融資,主要以一般公共預(yù)算收入償還。有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專項(xiàng)債務(wù)的,由地方政府通過發(fā)行專項(xiàng)債券融資,以對應(yīng)的政府性基金或?qū)m?xiàng)收入償還。
2.政府債券分哪些品種?什么是專項(xiàng)債?什么是一般債?
根據(jù)以上法規(guī),政府債券分為一般債券和專項(xiàng)債券:
一般債券是為沒有收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行,主要以一般公共預(yù)算收入作為還本付息資金來源的政府債券。
專項(xiàng)債券是為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行,以公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)m?xiàng)收入作為還本付息資金來源的政府債券。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》的通知(財(cái)庫〔2020〕43號)
3.專項(xiàng)債券的發(fā)行主體是?
省、自治區(qū)、直轄市政府為專項(xiàng)債券的發(fā)行主體,具體發(fā)行工作由省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)。設(shè)區(qū)的市、自治州,縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府(以下簡稱市縣級政府)確需發(fā)行專項(xiàng)債券的,應(yīng)當(dāng)納入本省、自治區(qū)、直轄市政府性基金預(yù)算管理,由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準(zhǔn),計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2016〕155號)
4.專項(xiàng)債該由誰來還?專項(xiàng)債可否不由城投還?
專項(xiàng)債的發(fā)行主體和償還主體都是地方政府。
(一)《預(yù)算法》、 國發(fā)(2014)43號 《地方政府性債務(wù)管理意見》、《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理辦法》均明確專項(xiàng)債的發(fā)行主體和償還主體都是地方政府,且責(zé)任主體是省級政府;
(二)專項(xiàng)債以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)m?xiàng)收入還本付息,而這兩項(xiàng)收入都是交給政府的。
不過,以上是指專項(xiàng)債到期后對債券持有人的償還責(zé)任。專項(xiàng)債是否要由城投償還,要看城投獲得專項(xiàng)債資金的方式及與政府的約定。如果城投公司作為專項(xiàng)債的項(xiàng)目單位,且實(shí)行“收支兩條線”,其收入要收歸財(cái)政做專項(xiàng)債的還債資金來源,此時(shí)表現(xiàn)為專項(xiàng)債由城投歸還。
5.專項(xiàng)債項(xiàng)目必須有一定經(jīng)營收益嗎?
專項(xiàng)債券用于有一定收益的公益性項(xiàng)目,并不是項(xiàng)目一定要有歸屬于企業(yè)的、由企業(yè)自主收取的經(jīng)營收益,而是項(xiàng)目要能夠產(chǎn)生歸屬于政府的政府性基金收入或經(jīng)營性專項(xiàng)收入。
中辦、國辦《關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的通知》(2019廳字33號):
對沒有收益的重大項(xiàng)目,通過統(tǒng)籌財(cái)政預(yù)算資金和地方政府一般債券予以支持。
對有一定收益且收益全部屬于政府性基金收入的重大項(xiàng)目,由地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券融資;
收益兼有政府性基金收入和其他經(jīng)營性專項(xiàng)收入(以下簡稱專項(xiàng)收入,包括交通票款收入等),且償還專項(xiàng)債券本息后仍有剩余專項(xiàng)收入的重大項(xiàng)目,可以由有關(guān)企業(yè)法人項(xiàng)目單位(以下簡稱項(xiàng)目單位)根據(jù)剩余專項(xiàng)收入情況向金融機(jī)構(gòu)市場化融資。
可見,這里的收益是指政府性基金收入和其他經(jīng)營性專項(xiàng)收入。
6.經(jīng)營性專項(xiàng)收入與經(jīng)營收入有何不同?
經(jīng)營性專項(xiàng)收入不同于企業(yè)的經(jīng)營收入,它不是項(xiàng)目單位可以隨意支配的,它須納入財(cái)政預(yù)算管理,實(shí)行“收支兩條線”,收入交給財(cái)政。經(jīng)營性專項(xiàng)收入是一個(gè)財(cái)政概念。
經(jīng)營收入則是企業(yè)以可以自主定價(jià)的經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的、可以由企業(yè)自主支配使用的收入。
7.項(xiàng)目無收益還能發(fā)專項(xiàng)債嗎?
河北廊坊市2022年5月27日發(fā)行了110億元專項(xiàng)債券,當(dāng)?shù)孛襟w報(bào)道稱“從項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容看,此次專項(xiàng)債券資金用于市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域所占比重高達(dá)80%,有力地解決了地方政府在此類無經(jīng)營收益的項(xiàng)目上的資金需求?!?/p>
有人問:老師,“無經(jīng)營收益”等同于“無收益”嗎?項(xiàng)目無收益還能發(fā)專項(xiàng)債嗎?
答:專項(xiàng)債的收益指的是政府的收益,即政府基金性收入或財(cái)政的專項(xiàng)收入(全稱是經(jīng)營性專項(xiàng)收入),不是指歸屬于企業(yè)的經(jīng)營收益。廊坊的項(xiàng)目在前期沒有經(jīng)營收益,但會使相關(guān)土地具備出讓條件,從而使政府有“收益”,未來還會有歸屬于財(cái)政管理的“經(jīng)營性專項(xiàng)收入”。
8.必須是項(xiàng)目本身有土地出讓收入才能發(fā)行專項(xiàng)債嗎?
專項(xiàng)債以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)m?xiàng)收入還本付息,其中,專項(xiàng)收入必須是項(xiàng)目本身產(chǎn)生的,而政府性基金,則不一定是該項(xiàng)目產(chǎn)生的。
政府性基金收入主要是土地出讓收入和政府收費(fèi)還貸公路的通行費(fèi)收入。其中,政府收費(fèi)還貸公路的通行費(fèi)收入產(chǎn)生于項(xiàng)目本身;
而土地出讓收入,只要是項(xiàng)目實(shí)施后,能夠帶動土地增值,則增加的土地出讓收入也可以算作項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金。可以通過專項(xiàng)資金管理使之與專項(xiàng)債還款對應(yīng)起來。
土地出讓金本來就應(yīng)該是收繳財(cái)政的,并不由項(xiàng)目單位收取,但項(xiàng)目的實(shí)施確實(shí)帶動了財(cái)政土地出讓金的多收。
實(shí)踐中,我們看到,這樣的項(xiàng)目也成功發(fā)行了專項(xiàng)債。
9.哪些單位可以做專項(xiàng)債項(xiàng)目的實(shí)施主體?
答:項(xiàng)目行業(yè)主管部門(要有機(jī)關(guān)法人證書);事業(yè)單位/地方城投公司/國有企業(yè)(所在地人民政府/行業(yè)主管部門授權(quán))。
具體各省要求有不同,以本省要求為準(zhǔn)。
10.城投怎樣利用專項(xiàng)債資金?
專項(xiàng)債資金的使用路徑:
一是用于政府直接投資項(xiàng)目的直投資金;
二是用于政府資本金注入項(xiàng)目的資本金;
三是用于對項(xiàng)目公司的債務(wù)性資金;
四是由政府統(tǒng)籌項(xiàng)目的資金撥付和收入歸集。
城投怎樣利用專項(xiàng)債資金,要看城投在專項(xiàng)債項(xiàng)目中的角色。
11.城投在專項(xiàng)債項(xiàng)目中的角色有什么不同?
(一)如果專項(xiàng)債資金用于有經(jīng)營收益的項(xiàng)目,則城投可以是項(xiàng)目單位,專項(xiàng)債資金可以進(jìn)入城投,成為資本金;
(二)如果專項(xiàng)債用于政府非經(jīng)營性項(xiàng)目的直接投資資金,則項(xiàng)目單位為政府主管部門或事業(yè)單位,城投可以成為代建單位、管理和使用專項(xiàng)債資金;
(三)如果非經(jīng)營性項(xiàng)目由城投作為項(xiàng)目單位,專項(xiàng)債資金由城投使用并負(fù)責(zé)歸還,實(shí)際上城投還是被視為“收支兩條線”的事業(yè)單位管理。
12.如何區(qū)分項(xiàng)目單位和實(shí)施主體?
政府按其習(xí)慣,叫法各有不同。主要看城投在項(xiàng)目中是什么身份,是業(yè)主方,還是執(zhí)行方?一般來說,項(xiàng)目單位和實(shí)施主體都可用于指稱業(yè)主方。若稱其為代建單位、承接單位、施工單位,則肯定不是業(yè)主。
13.開發(fā)區(qū)管委會做專項(xiàng)債的發(fā)債主體,城投公司怎樣成為實(shí)施主體?
答:非經(jīng)營項(xiàng)目,委托代建;經(jīng)營性項(xiàng)目,專項(xiàng)債做城投公司項(xiàng)目的資本金。
14.同類項(xiàng)目可否打包發(fā)行專項(xiàng)債?
答:根據(jù)項(xiàng)目所屬區(qū)域、行業(yè)、類型等因素,可采取同類項(xiàng)目集合方式發(fā)行;
譬如多所幼兒園、學(xué)校、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所(單個(gè)子項(xiàng)目平衡到整體平衡)專項(xiàng)債申報(bào)要求項(xiàng)目要入發(fā)改重大項(xiàng)目庫(一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)代碼,同類項(xiàng)目建議打包一個(gè)立項(xiàng))
15.政府性基金收入和經(jīng)營性專項(xiàng)收入對應(yīng)償還專項(xiàng)債和市場化融資,二者必須完全隔離嗎?土地出讓收入的一部分經(jīng)隔離后也可以用于歸還銀行貸款嗎?
答:政府性基金收入和經(jīng)營性專項(xiàng)收入均可以用于歸還專項(xiàng)債,但經(jīng)營性專項(xiàng)收入可以用于歸還銀行貸款(市場化融資),政府性基金收入(包括土地出讓收入)不能用于歸還銀行貸款,不論是否“隔離”。
經(jīng)營性專項(xiàng)收入用于歸還專項(xiàng)債和歸還銀行貸款的部分需要進(jìn)行隔離:用于歸還專項(xiàng)債的要交由財(cái)政管理;用于歸還銀行貸款的應(yīng)在銀行開立專戶管理。(歡迎關(guān)注“璟行財(cái)稅開審”公眾號)
16.發(fā)行專項(xiàng)債需要第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)配合做的文件有哪些?
答:專項(xiàng)債項(xiàng)目發(fā)行前,需要第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)做的文件主要有項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目收益與融資平衡方案、財(cái)務(wù)評估報(bào)告、法律意見書、信用評級文件(信用評級文件一般由省級財(cái)政部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)編制)。
17.專項(xiàng)債券的預(yù)算科目如何管理?
專項(xiàng)債務(wù)收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。省、自治區(qū)、直轄市在新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)籌措的專項(xiàng)債券收入,市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的專項(xiàng)債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案。
專項(xiàng)債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線下反映,省級列入“專項(xiàng)債務(wù)收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)收入科目,市縣級列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入科目。
增加舉借專項(xiàng)債務(wù)安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案,包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。專項(xiàng)債務(wù)支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目,納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫管理,并與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。
專項(xiàng)債務(wù)安排本級的支出,應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上反映,根據(jù)支出用途列入相關(guān)預(yù)算科目;轉(zhuǎn)貸下級支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下反映,列入“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出科目。
專項(xiàng)債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模、政府性基金財(cái)力、調(diào)入專項(xiàng)收入等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排,并列入年度預(yù)算草案。專項(xiàng)債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下反映,列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)還本支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)還本支出科目。
專項(xiàng)債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)債務(wù)規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì),并列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。
專項(xiàng)債務(wù)利息、發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上反映。專項(xiàng)債務(wù)利息支出列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)付息支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)付息支出科目,發(fā)行費(fèi)用支出列入“地方政府專項(xiàng)債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出”下對應(yīng)的政府性基金債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出科目
——財(cái)政部《關(guān)于的通知》財(cái)預(yù)〔2016〕155號
18.專項(xiàng)債券資金可以用作資本金的領(lǐng)域是?
答:10個(gè)領(lǐng)域項(xiàng)目分別是鐵路、收費(fèi)公路、干線機(jī)場、內(nèi)河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲氣設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水。
——2019年9月,財(cái)政部黨組成員、副部長許宏才在財(cái)政部新聞發(fā)布會
——財(cái)政部辦公廳、國家發(fā)展和改革委員辦公廳關(guān)于申報(bào)2022年新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求的通知財(cái)辦預(yù)【2021】209號
19.項(xiàng)目資本金可以全部使用專項(xiàng)債資金做資本金嗎?
答:不能。項(xiàng)目資本金應(yīng)滿足不同行業(yè)資本金的比例要求,同時(shí),資本金不應(yīng)全部以專項(xiàng)債資金充當(dāng)。地方政府或項(xiàng)目單位應(yīng)自籌一部分資本金,缺口部分可以使用專項(xiàng)債資金。從已發(fā)專項(xiàng)債來看,很少有專項(xiàng)債資金占資本金金額60%以上的。
20.地方政府“舉借債務(wù)的規(guī)模”,具體是指?
問:預(yù)算法第三十五條第二款規(guī)定,“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模,由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。” 此處“舉借債務(wù)的規(guī)?!保唧w是指?
答:預(yù)算法第三十五條第二款所稱舉借債務(wù)的規(guī)模,是指各地方政府債務(wù)余額限額的總和,包括一般債務(wù)限額和專項(xiàng)債務(wù)限額。一般債務(wù)是指列入一般公共預(yù)算用于公益性事業(yè)發(fā)展的一般債券、地方政府負(fù)有償還責(zé)任的外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸債務(wù);專項(xiàng)債務(wù)是指列入政府性基金預(yù)算用于有收益的公益性事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)債券。
——《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》
21.專項(xiàng)債券可以發(fā)行多少年?
答:根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好地方政府債券發(fā)行工作的意見》(財(cái)庫〔2020〕36號),地方債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。允許地方結(jié)合實(shí)際情況,采取到期還本、提前還本、分年還本等不同還本方式。
22.專項(xiàng)債是否可以分期償還?
完善專項(xiàng)債券本金償還方式,在到期一次性償還本金方式基礎(chǔ)上,鼓勵專項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)采取本金分期償還方式,既確保分期項(xiàng)目收益用于償債,又平滑債券存續(xù)期內(nèi)償債壓力。
——關(guān)于《做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的通知》
23.地方政府專項(xiàng)債券品種包括?
答:土地儲備專項(xiàng)債券(現(xiàn)已不發(fā),只有用于保障性租賃住房的地塊可以發(fā))、收費(fèi)公路專項(xiàng)債券、棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券(目前只可用于存量項(xiàng)目)、其他實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益與融資自求平衡的專項(xiàng)債券品種(地方政府專項(xiàng)債券多據(jù)此創(chuàng)設(shè))
24.專項(xiàng)債券資金投向會變化嗎?
答:財(cái)政部在逐年優(yōu)化新增專項(xiàng)債券資金投向,比如城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目、公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)、“兩新一重”等。
具體可以通過下段話體會:
堅(jiān)持專項(xiàng)債券必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目,融資規(guī)模與項(xiàng)目收益相平衡。重點(diǎn)用于國務(wù)院常務(wù)會議確定的交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源項(xiàng)目、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目、民生服務(wù)、冷鏈物流設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施等七大領(lǐng)域。積極支持“兩新一重”、公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)中符合條件的項(xiàng)目,可根據(jù)需要及時(shí)用于加強(qiáng)防災(zāi)減災(zāi)建設(shè)。
——關(guān)于《加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》(財(cái)預(yù)〔2020〕94 號)
25.土地儲備項(xiàng)目現(xiàn)在是否可以通過專項(xiàng)債券籌資?
答:按照近兩年的政策,不支持土地儲備項(xiàng)目通過專項(xiàng)債券籌資。
26.棚改項(xiàng)目還可以發(fā)嗎?近期什么樣的棚改項(xiàng)目可以發(fā)行?
答:存量棚改項(xiàng)目仍可以。一般傾向于項(xiàng)目處于在建階段、項(xiàng)目屬于實(shí)物安置、且已列入國家棚戶區(qū)改造計(jì)劃的項(xiàng)目。
27.地方政府債務(wù)信息公開的渠道?
答:預(yù)決算公開范圍的地方政府債務(wù)限額、余額、使用安排及還本付息等信息應(yīng)當(dāng)在地方政府及財(cái)政部門門戶網(wǎng)站公開。財(cái)政部門未設(shè)立門戶網(wǎng)站的,應(yīng)當(dāng)在本級政府門戶網(wǎng)站設(shè)立專欄公開。
預(yù)決算范圍之外的地方政府債券等信息應(yīng)當(dāng)在省級財(cái)政部門、發(fā)行場所門戶網(wǎng)站公開。財(cái)政部設(shè)立地方政府債務(wù)信息公開平臺或?qū)冢С值胤截?cái)政部門公開地方政府債務(wù)(券)相關(guān)信息。。
——《關(guān)于印發(fā)的通知》財(cái)預(yù)〔2018〕209號
28.專項(xiàng)債券項(xiàng)目評審中,可以證明項(xiàng)目成熟度高的文件有?
答:準(zhǔn)備項(xiàng)目前期資料時(shí),除了立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、規(guī)劃選址及用地預(yù)審意見、環(huán)評批復(fù)外,以下資料可以證明項(xiàng)目成熟到較高
(1)初步設(shè)計(jì)批復(fù);
(2)施工圖設(shè)計(jì)文件的批復(fù);
(3)工程公開招標(biāo)的過程文件;
(4)已簽訂的施工合同;
(5)土地使用權(quán)證書;
(6)建筑工程規(guī)劃許可證;
(7)項(xiàng)目施工許可證;
(8)建設(shè)用地規(guī)劃許可證等。
29.新增專項(xiàng)債券資金是否可以置換存量債務(wù)?
答:嚴(yán)禁將新增專項(xiàng)債券資金用于置換存量債務(wù),決不允許搞形象工程、面子工程。新增專項(xiàng)債券資金依法不得用于經(jīng)常性支出,嚴(yán)禁用于發(fā)放工資、單位運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等,嚴(yán)禁用于商業(yè)化運(yùn)作的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、企業(yè)補(bǔ)貼等。同時(shí),堅(jiān)持不安排土地儲備項(xiàng)目、不安排產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、不安排房地產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目。
——關(guān)于《加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》(財(cái)預(yù)〔2020〕94 號)
30.專項(xiàng)債券本息的償還方式是?
答:常規(guī)的10年期以下專項(xiàng)債券按年付息,到期一次性還本;10年期及以上專項(xiàng)債券按半年付息,到期一次性還本;制定提前還本計(jì)劃的項(xiàng)目,按照約定及信息披露的方式償還本級及利息。
31.事前績效評估主要判斷項(xiàng)目申請專項(xiàng)債券資金支持的必要性和可行性,重點(diǎn)論證以下方面:
(1)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、公益性、收益性;
(2)項(xiàng)目建設(shè)投資合規(guī)性與項(xiàng)目成熟度;
(3)項(xiàng)目資金來源和到位可行性;
(4)項(xiàng)目收入、成本、收益預(yù)測合理性;
(5)債券資金需求合理性;
(6)項(xiàng)目償債計(jì)劃可行性和償債風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);
(7)績效目標(biāo)合理性;
(8)其他需要納入事前績效評估的事項(xiàng)。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕61號)
32.項(xiàng)目績效工作主要涉及的工作是?
答:項(xiàng)目績效工作主要包括事前績效評估、績效目標(biāo)上報(bào)、績效運(yùn)行監(jiān)控、建設(shè)期績效評價(jià)、運(yùn)營期績效評價(jià)等。專項(xiàng)債券項(xiàng)目建立全生命周期跟蹤問效機(jī)制。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕61號)
33.績效目標(biāo)上報(bào),主要圍繞什么內(nèi)容描述?
績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)反映專項(xiàng)債券項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本,還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)。地方財(cái)政部門要將績效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項(xiàng)債券資金的前置條件。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕61號)
34.項(xiàng)目績效評價(jià)主要圍繞的內(nèi)容是?
答:項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門績效評價(jià)要反映項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出和效益??冃гu價(jià)指標(biāo)框架和績效評價(jià)提綱由省級財(cái)政部門結(jié)合實(shí)際情況自主制定,參考《項(xiàng)目支出績效評價(jià)管理辦法》有關(guān)范例,并突出專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效評價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內(nèi)容:
(1)決策方面。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況;項(xiàng)目完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況;項(xiàng)目符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域和方向情況;項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)定情況;項(xiàng)目申請專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況等。
(2)管理方面。專項(xiàng)債券收支、還本付息及專項(xiàng)收入納入政府性基金預(yù)算管理情況;債券資金按規(guī)定用途使用情況;資金撥付和支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度匹配情況;項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況;專項(xiàng)債券本息償還計(jì)劃執(zhí)行情況;項(xiàng)目收入、成本及預(yù)期收益的合理性;項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況;專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等;專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息公開情況;外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況;信息系統(tǒng)管理使用情況;其他財(cái)務(wù)、采購和管理情況;
(3)產(chǎn)出方面。項(xiàng)目形成資產(chǎn)情況;項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況;項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況;項(xiàng)目建設(shè)成本情況;考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況;項(xiàng)目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況;項(xiàng)目運(yùn)營成本情況等。
(4)效益方面。項(xiàng)目綜合效益實(shí)現(xiàn)情況;項(xiàng)目帶動社會有效投資情況;項(xiàng)目支持國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況;項(xiàng)目直接服務(wù)對象滿意程度等。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕61號)
35.地方政府債務(wù)信息公開范圍?
答:適用于縣級以上各級財(cái)政部門地方政府債務(wù)信息公開工作。地方政府債務(wù)包括地方政府一般債務(wù)和地方政府專項(xiàng)債務(wù);地方政府債務(wù)信息包括預(yù)決算公開范圍的地方政府債務(wù)限額、余額等信息以及預(yù)決算公開范圍之外的地方政府債券發(fā)行、存續(xù)期、重大事項(xiàng)等相關(guān)信息;重大事項(xiàng)是指可能引起地方政府一般債券、專項(xiàng)債券投資價(jià)值發(fā)生增減變化,影響投資者合法權(quán)益的相關(guān)事項(xiàng)。
——財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)的通知》財(cái)預(yù)〔2018〕209號
36.專項(xiàng)債資金用途是否可以調(diào)整?
答:可以調(diào)整,但是符合用途調(diào)整的條件和按照相應(yīng)程序。專項(xiàng)債券用途調(diào)整,屬于財(cái)政預(yù)算管理范疇,主要是對新增專項(xiàng)債券資金已安排的項(xiàng)目,因債券項(xiàng)目實(shí)施條件變化等原因?qū)е聦m?xiàng)債券資金無法及時(shí)有效使用,需要調(diào)整至其他項(xiàng)目產(chǎn)生的專項(xiàng)債券資金用途變動。
專項(xiàng)債券資金使用,堅(jiān)持以不調(diào)整為常態(tài)、調(diào)整為例外。專項(xiàng)債券一經(jīng)發(fā)行,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)行信息公開文件約定的項(xiàng)目用途使用債券資金,各地確因特殊情況需要調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行規(guī)定程序,嚴(yán)禁擅自隨意調(diào)整專項(xiàng)債券用途,嚴(yán)禁先挪用、后調(diào)整等行為。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券用途調(diào)整操作指引》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕110號)
37.想調(diào)整專項(xiàng)債資金用途,找哪個(gè)部門?
答:項(xiàng)債券用途調(diào)整,由省級政府統(tǒng)籌安排,省級財(cái)政部門組織省以下各級財(cái)政部門具體實(shí)施。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券用途調(diào)整操作指引》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕110號)
38.專項(xiàng)債券資金已安排的項(xiàng)目,什么情形可以申請調(diào)整?
答:
(1)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生重大變化,確無專項(xiàng)債券資金需求或需求少于預(yù)期的;
(2)項(xiàng)目竣工后,專項(xiàng)債券資金發(fā)生結(jié)余的;
(3)財(cái)政、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)債券使用存在違規(guī)問題,按照監(jiān)督檢查意見或?qū)徲?jì)等意見確需調(diào)整的;
(4)其他需要調(diào)整的。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券用途調(diào)整操作指引》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕110號)
39.申請專項(xiàng)債券用途調(diào)整,應(yīng)符合的原則是?
答:(1)調(diào)整安排的項(xiàng)目必須經(jīng)審核把關(guān)具備發(fā)行和使用條件。項(xiàng)目屬于有一定收益的公益性項(xiàng)目,且預(yù)期收益與融資規(guī)模自求平衡。項(xiàng)目前期準(zhǔn)備充分、可盡早形成實(shí)物工作量。項(xiàng)目周期應(yīng)當(dāng)與申請調(diào)整的債券剩余期限相匹配。
(2)調(diào)整安排的專項(xiàng)債券資金,優(yōu)先支持黨中央、國務(wù)院明確的重點(diǎn)領(lǐng)域符合條件的重大項(xiàng)目。
(3)調(diào)整安排的專項(xiàng)債券資金,優(yōu)先選擇與原已安排的項(xiàng)目屬于相同類型和領(lǐng)域的項(xiàng)目。確需改變項(xiàng)目類型的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的解釋說明。
(4)調(diào)整安排的專項(xiàng)債券資金,嚴(yán)禁用于置換存量債務(wù),嚴(yán)禁用于樓堂館所、形象工程和政績工程以及非公益性資本支出項(xiàng)目,依法不得用于經(jīng)常性支出。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券用途調(diào)整操作指引》的通知(財(cái)預(yù)〔2021〕110號)
40.申請專項(xiàng)債券用途調(diào)整,程序是什么樣的?
答:(1)省級財(cái)政部門原則上每年9月底前可集中組織實(shí)施1到2次項(xiàng)目調(diào)整工作。地方各級財(cái)政部門會同有關(guān)部門組織梳理本級政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施情況,確需調(diào)整專項(xiàng)債券用途的,要客觀評估擬調(diào)整項(xiàng)目預(yù)期收益和資產(chǎn)價(jià)值,編制擬調(diào)整項(xiàng)目融資平衡方案、財(cái)務(wù)評估報(bào)告書、法律意見書,經(jīng)同級政府同意后,及時(shí)報(bào)送省級財(cái)政部門。
擬調(diào)整項(xiàng)目融資平衡方案應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目基本情況、前期手續(xù)、投融資規(guī)模、收益來源、建設(shè)周期、分年度投資計(jì)劃、原債券期限內(nèi)預(yù)期收益與融資平衡情況、原已安排的項(xiàng)目調(diào)整原因、潛在風(fēng)險(xiǎn)評估、主管部門責(zé)任、調(diào)整后債券本息償還安排等。
(2)省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總各地調(diào)整申請,統(tǒng)籌研究提出包括專項(xiàng)債務(wù)限額和專項(xiàng)債券項(xiàng)目在內(nèi)的調(diào)整方案,于10月底前按程序報(bào)省級政府批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)政部備案。(歡迎關(guān)注“璟行財(cái)稅開審”公眾號)
41.申請專項(xiàng)債券用途調(diào)整,除了基本程序,還要注意哪些事項(xiàng)?
答:(1)按照預(yù)算法等法律法規(guī)規(guī)定,規(guī)范專項(xiàng)債券項(xiàng)目調(diào)整涉及的預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑管理。省級政府批準(zhǔn)后,對專項(xiàng)債券用途調(diào)整涉及增加或減少預(yù)算總支出、調(diào)減預(yù)算安排的專項(xiàng)債券重點(diǎn)支出數(shù)額、增加舉借債務(wù)數(shù)額的,地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案按程序提請同級人大常委會審議;其他預(yù)算調(diào)劑事項(xiàng),地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按程序辦理。
(2)按照《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定,規(guī)范專項(xiàng)債券項(xiàng)目調(diào)整涉及的預(yù)算執(zhí)行管理。對專項(xiàng)債券用途調(diào)整,地方各級財(cái)政部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)對原項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)算科目收入、支出進(jìn)行調(diào)減,對調(diào)整安排的項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)算科目收入、支出進(jìn)行調(diào)增。原項(xiàng)目調(diào)減的金額應(yīng)等于調(diào)整安排的項(xiàng)目調(diào)增的金額。涉及跨地區(qū)專項(xiàng)債券調(diào)整的,要對專項(xiàng)債券的債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入、債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)支出等預(yù)算科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。涉及跨年度專項(xiàng)債券調(diào)整的,要按照收付實(shí)現(xiàn)制核算要求,在當(dāng)年預(yù)算收支中對相關(guān)預(yù)算科目進(jìn)行調(diào)整。
(3)省級財(cái)政部門在地區(qū)間調(diào)整債券資金用途時(shí),應(yīng)與相關(guān)地區(qū)重新簽署轉(zhuǎn)貸協(xié)議或通過預(yù)算指標(biāo)文件明確調(diào)整事宜。
42.申請專項(xiàng)債券用途調(diào)整,還需要信息公開披露嗎?
答:專項(xiàng)債券用途調(diào)整,省級財(cái)政部門要按以下原則及時(shí)進(jìn)行信息公開:
(1)專項(xiàng)債券用途調(diào)整,不改變原專項(xiàng)債券注冊信息,包括債券發(fā)行量、期限、代碼、名稱、利率、兌付安排等。
(2)專項(xiàng)債券用途調(diào)整,要發(fā)布調(diào)整公告,重點(diǎn)說明調(diào)整事項(xiàng)已經(jīng)省級政府批準(zhǔn),一并公開本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展指標(biāo)、地方政府性基金預(yù)算情況、專項(xiàng)債務(wù)情況等。
(3)專項(xiàng)債券用途調(diào)整,要公布項(xiàng)目調(diào)整信息,包括調(diào)整前原已安排的項(xiàng)目名稱、調(diào)整金額,以及調(diào)整后項(xiàng)目概況、分年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目資金來源、預(yù)期收益和融資平衡方案、潛在風(fēng)險(xiǎn)評估、主管部門責(zé)任、第三方評估信息(包括財(cái)務(wù)評估報(bào)告書、法律意見書、信用評級報(bào)告等)等。
(4)其他按規(guī)定需要公開的信息。
43.申請專項(xiàng)債券用途調(diào)整,信息公開的平臺是?
答:省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于省級政府批準(zhǔn)后(涉及預(yù)算調(diào)整的按程序報(bào)省級人大或其常委會批準(zhǔn)后)的10個(gè)工作日內(nèi),在全國統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開平臺(www.celma.org.cn),以及省級政府或財(cái)政部門門戶網(wǎng)站、發(fā)行登記托管機(jī)構(gòu)門戶網(wǎng)站等公開相關(guān)預(yù)算調(diào)整和項(xiàng)目調(diào)整信息。
市縣級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在省級政府、市縣人大或其常委會批準(zhǔn)后的10個(gè)工作日內(nèi),在本級政府或財(cái)政部門門戶網(wǎng)站公開本地區(qū)專項(xiàng)債券用途調(diào)整相關(guān)信息。
44.項(xiàng)目專項(xiàng)債資金申請下來后,使用緩慢的主要原因可能有哪些?
答:
(1)項(xiàng)目前期策劃急促,立項(xiàng)的內(nèi)容與實(shí)際需求不符;
(2)專項(xiàng)債券資金以外的配套資金準(zhǔn)備不足;
(3)項(xiàng)目沒有可以施工的土地;
(4)其他原因。
45.PPP項(xiàng)目是否可以申請專項(xiàng)債券資金?
答:PPP項(xiàng)目及專項(xiàng)債券項(xiàng)目融資主體及償債主體不同,目前國家為出臺PPP和專項(xiàng)債券結(jié)合的政策,因此,目前專項(xiàng)債券資金不能用于PPP項(xiàng)目。
46.專項(xiàng)債券利息是否需要償還?
答:專項(xiàng)債券除了要償還本金,還要支付利息,利率是根據(jù)該支債券的發(fā)行結(jié)果來確認(rèn)??梢酝ㄟ^2021年實(shí)際的發(fā)行情況了解下。
根據(jù)政府債務(wù)研究和評估中心《地方政府債券市場報(bào)告(2021年9月)》,2021年1-9月,地方政府債券平均發(fā)行利率3.37%,其中一般債券3.28%,專項(xiàng)債券3.42%。具體如下圖:
2021 年 1-9 月地方政府債券平均發(fā)行利率(分期限)
47.專項(xiàng)債的本金和利息如何償還?
答:專項(xiàng)債務(wù)本金通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入、發(fā)行專項(xiàng)債券等償還。
專項(xiàng)債務(wù)利息通過對應(yīng)的政府性基金收入、專項(xiàng)收入償還,不得通過發(fā)行專項(xiàng)債券償還。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2016〕155號)
48.省內(nèi)的專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃是誰制定的?
答:省級財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況,根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案、償還專項(xiàng)債務(wù)本金需求和債券市場狀況等因素,制定全省專項(xiàng)債券發(fā)行計(jì)劃,合理確定期限結(jié)構(gòu)和發(fā)行時(shí)點(diǎn)。
——關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)〔2016〕155號)
49.已完工的項(xiàng)目是否可以申請專項(xiàng)債券資金?
答:不可以。專項(xiàng)債券資金可以用于新建或在建項(xiàng)目,資金下達(dá)后要求形成實(shí)物工作量。
50.項(xiàng)目嘗試發(fā)行專項(xiàng)債券籌資,項(xiàng)目自身收益低如何辦?
答:建議通過延長發(fā)債期限、降低發(fā)債額度、尋找與項(xiàng)目相關(guān)的國有土地出讓收益或者政府補(bǔ)貼等(國有土地出讓收益或者政府補(bǔ)貼占比不能太高)。
51.地方政府專項(xiàng)債券可以補(bǔ)充中小銀行資本嗎?
答:專項(xiàng)債券補(bǔ)充中小銀行資本受當(dāng)年的政策限制,具體根據(jù)當(dāng)年政策要求實(shí)施。
2020年7月1日國務(wù)院常務(wù)會議決定“在今年新增地方政府專項(xiàng)債限額中安排一定額度,允許地方政府依法依規(guī)通過認(rèn)購可轉(zhuǎn)換債券等方式,探索合理補(bǔ)充中小銀行資本金的新途徑。
一是優(yōu)先支持具備可持續(xù)市場化經(jīng)營能力的中小銀行補(bǔ)充資本金,增強(qiáng)其服務(wù)中小微企業(yè)、支持保就業(yè)能力。
二是以支持補(bǔ)充資本金促改革、換機(jī)制,將中小銀行完善治理、健全內(nèi)控機(jī)制等作為支持補(bǔ)充資本金的重要條件。
三是壓實(shí)地方政府屬地責(zé)任、銀行及股東主體責(zé)任、金融管理部門監(jiān)管責(zé)任,在全面清產(chǎn)核資、排查風(fēng)險(xiǎn)并依法依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)的前提下,一行一策穩(wěn)妥推進(jìn)補(bǔ)充資本金,地方也要充分挖掘其他資源潛力給予支持。
四是加強(qiáng)監(jiān)管和全過程審計(jì)監(jiān)督。對專項(xiàng)債合理補(bǔ)充資本金建立市場化的到期及時(shí)退出機(jī)制,嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)?!?/p>
據(jù)此,地方政府專項(xiàng)債券可通過認(rèn)購可轉(zhuǎn)換債券等方式,補(bǔ)充中小銀行資本金,且應(yīng)制定退出機(jī)制,保證及時(shí)退出。
52.學(xué)前教育和職業(yè)教育都可以發(fā)專項(xiàng)債券,為什么義務(wù)教育不可以?
答:學(xué)前教育項(xiàng)目有保育教育費(fèi)收入、伙食費(fèi)等;職業(yè)教育項(xiàng)目有產(chǎn)教融合收入、住宿收入、技能培訓(xùn)收入等。學(xué)前教育和職業(yè)教育項(xiàng)目有較好的收益來源,可以實(shí)現(xiàn)收益與融資自求平衡。而城鄉(xiāng)義務(wù)教育主要由地方公共財(cái)政支持,收益性不足。
53. 什么項(xiàng)目不需要履行環(huán)評手續(xù)?
答:對于未列入《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄(2021年版)》的項(xiàng)目,無需履行環(huán)評手續(xù)。
《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄(2021年版)》第五條提到:本名錄未作規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目,不納入建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)管理;省級生態(tài)環(huán)境主管部門對本名錄未作規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目,認(rèn)為確有必要納入建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)管理的,可以根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的污染因子、生態(tài)影響因子特征及其所處環(huán)境的敏感性質(zhì)和敏感程度等,提出環(huán)境影響評價(jià)分類管理的建議,報(bào)生態(tài)環(huán)境部認(rèn)定后實(shí)施。
54.分地區(qū)地方政府債務(wù)限額的下達(dá)路徑是?
答:合理確定地方政府債務(wù)總限額。對地方政府債務(wù)余額實(shí)行限額管理。年度地方政府債務(wù)限額等于上年地方政府債務(wù)限額加上當(dāng)年新增債務(wù)限額(或減去當(dāng)年調(diào)減債務(wù)限額),具體分為一般債務(wù)限額和專項(xiàng)債務(wù)限額。
地方政府債務(wù)總限額由國務(wù)院根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢等因素確定,并報(bào)全國人民代表大會批準(zhǔn)。
逐級下達(dá)分地區(qū)地方政府債務(wù)限額。各省、自治區(qū)、直轄市政府債務(wù)限額,由財(cái)政部在全國人大或其常委會批準(zhǔn)的總限額內(nèi),根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家宏觀調(diào)控政策、各地區(qū)建設(shè)投資需求等提出方案,報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)各省級財(cái)政部門。
省級財(cái)政部門依照財(cái)政部下達(dá)的限額,提出本地區(qū)政府債務(wù)安排建議,編制預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)省級政府報(bào)本級人大常委會批準(zhǔn);根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌本地區(qū)建設(shè)投資需求提出省本級及所屬各市縣當(dāng)年政府債務(wù)限額,報(bào)省級政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級政府。市縣級政府確需舉借債務(wù)的,依照經(jīng)批準(zhǔn)的限額提出本地區(qū)當(dāng)年政府債務(wù)舉借和使用計(jì)劃,列入預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)本級人大常委會批準(zhǔn),報(bào)省級政府備案并由省級政府代為舉借。
——《關(guān)于對地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見》(財(cái)預(yù)〔2015〕225號)
55.專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益來源是否需要和建設(shè)內(nèi)容匹配?
答:需匹配。收益挖掘要遵循以下原則:
(1)相關(guān)性原則(收入來源于項(xiàng)目自身)
(2)直接性原則(收入來源于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容)
(3)可衡量原則(收入有參考依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn))
56.如專項(xiàng)債券資金長期閑置,該怎么提高專項(xiàng)債券資金使用績效?
答:按照黨中央、國務(wù)院決策部署,財(cái)政部高度重視專項(xiàng)債券使用績效問題,印發(fā)了一系列文件,為地方根據(jù)實(shí)際情況,盤活專項(xiàng)債券資金,減少債券資金滯留國庫或資金撥付后沉淀在項(xiàng)目單位作出相應(yīng)的制度安排。
一是建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目安排協(xié)調(diào)機(jī)制。要求地方加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào),做好項(xiàng)目前期工作;健全項(xiàng)目控制機(jī)制,嚴(yán)格將專項(xiàng)債券與項(xiàng)目相對應(yīng),確保債券資金早發(fā)行、早使用、早見效。
二是切實(shí)加快專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。要求地方各級財(cái)政部門在專項(xiàng)債券發(fā)行后及時(shí)撥付債券資金,項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下,加快專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度,盡早形成實(shí)物工作量。
三是允許調(diào)度庫款推進(jìn)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)。允許有條件的地方在專項(xiàng)債券發(fā)行完成前,對預(yù)算已安排專項(xiàng)債券資金的項(xiàng)目通過先行調(diào)度庫款的辦法,加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,債券發(fā)行后及時(shí)歸墊。
四是允許調(diào)整新增專項(xiàng)債券用途,盤活專項(xiàng)債券資金。賦予地方一定的自主權(quán),對因準(zhǔn)備不足短期內(nèi)難以建設(shè)實(shí)施的項(xiàng)目,允許省級政府及時(shí)按程序調(diào)整用途,優(yōu)先用于黨中央、國務(wù)院明確的“兩新一重”、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域符合條件的重大項(xiàng)目,確保形成實(shí)物工作量。
五是發(fā)揮財(cái)政部各地監(jiān)管局日常監(jiān)督作用。授權(quán)財(cái)政部各地監(jiān)管局依托地方政府債務(wù)管理信息系統(tǒng),切實(shí)履行地方政府債務(wù)日常監(jiān)督職能,對專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)行逐筆監(jiān)控,既要監(jiān)督專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益和融資平衡、募集資金使用、到期償還等情況,又要及時(shí)督促地方財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位形成合力,加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,盡早發(fā)揮債券資金效益。
——(財(cái)政部對十三屆全國人大三次會議第3086號建議的答復(fù)財(cái)預(yù)函〔2020〕136號)
57.為什么需要提前下達(dá)地方政府專項(xiàng)債券額度?
答:根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第二十條:“全國人民代表大會審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議?!倍珖嗣翊泶髸话阌诿磕耆路菡匍_,導(dǎo)致一般情況下,地方政府專項(xiàng)債券額度獲批后,各地方政府需在當(dāng)年五月份才能使用。
為平衡地方建設(shè)項(xiàng)目需要和資金使用需求,全國人民代表大會常務(wù)委員于2018年12月29日決定授權(quán)國務(wù)院提前下達(dá)明年地方政府新增債務(wù)限額,并授權(quán)國務(wù)院在2019年以后年度,在當(dāng)年新增地方政府債務(wù)限額的60%以內(nèi),提前下達(dá)下一年度新增地方政府債務(wù)限額(包括一般債務(wù)限額和專項(xiàng)債務(wù)限額)。授權(quán)期限為2019年1月1日至2022年12月31日。
58.項(xiàng)目收益覆蓋倍數(shù)怎么計(jì)算?
答:專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益覆蓋倍數(shù),是指專項(xiàng)債券項(xiàng)目存續(xù)期內(nèi),項(xiàng)目運(yùn)營總收益/專項(xiàng)債券還本付息值。
59.專項(xiàng)債券資金重點(diǎn)支持的方向包括“兩新一重”,“兩新一重”指的是什么?
答:“兩新一重”顧名思義,也就是兩個(gè)“新”和一個(gè)“重”,分別是新型基礎(chǔ)設(shè)施、新型城鎮(zhèn)化,以及交通、水利等重大工程。
“兩新一重”建設(shè)主要是:加強(qiáng)新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),發(fā)展新一代信息網(wǎng)絡(luò),拓展5G應(yīng)用,建設(shè)充電樁,推廣新能源汽車,激發(fā)新消費(fèi)需求、助力產(chǎn)業(yè)升級。加強(qiáng)新型城鎮(zhèn)化建設(shè),大力提升縣城公共設(shè)施和服務(wù)能力,以適應(yīng)農(nóng)民日益增加的到縣城就業(yè)安家需求。新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū),支持加裝電梯,發(fā)展用餐、保潔等多樣社區(qū)服務(wù)。加強(qiáng)交通、水利等重大工程建設(shè)。(歡迎關(guān)注“璟行財(cái)稅開審”公眾號)
60.土地使用權(quán)有幾種獲取方式?
答:土地使用權(quán)獲取方式主要有出讓、劃撥、轉(zhuǎn)讓三種方式。
61.為什么要對專項(xiàng)債券發(fā)行使用實(shí)行穿透式監(jiān)管?
2021年4月21日,財(cái)政部召開2021年一季度財(cái)政收支情況網(wǎng)上新聞發(fā)布會,會上提出,“加強(qiáng)專項(xiàng)債券管理,基于預(yù)算一體化管理系統(tǒng),通過信息化手段對專項(xiàng)債券發(fā)行使用實(shí)行穿透式監(jiān)管,及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用和建設(shè)進(jìn)度等信息?!?/p>
關(guān)于“穿透式監(jiān)管”的要求在《關(guān)于加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》(財(cái)預(yù)〔2020〕94 號)中就有提出,“要依托地方政府債務(wù)管理信息系統(tǒng),對專項(xiàng)債券發(fā)行使用實(shí)行穿透式、全過程監(jiān)控,動態(tài)監(jiān)測地方財(cái)政、相關(guān)主管部門以及項(xiàng)目單位等各類參與主體,逐個(gè)環(huán)節(jié)跟蹤進(jìn)展,一級抓一級,層層壓實(shí)相關(guān)主體責(zé)任,既要督促加快專項(xiàng)債券資金使用進(jìn)度,盡快形成實(shí)物工作量,也要確保項(xiàng)目質(zhì)量,提高債券資金使用績效,決不能亂花錢?!?/p>
62.建設(shè)工程項(xiàng)目的全壽命周期包括哪幾個(gè)階段?
答:建設(shè)工程項(xiàng)目的全壽命周期包括項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目使用階段。
建設(shè)工程項(xiàng)目的全壽命周期示意圖
63.專項(xiàng)債券項(xiàng)目,對項(xiàng)目資本金的比例是否有要求?
答:
參考1:國發(fā)〔2015〕51號:城市軌道交通項(xiàng)目由25%調(diào)整為20%,港口、沿海及內(nèi)河航運(yùn)、機(jī)場項(xiàng)目由30%調(diào)整為25%,鐵路、公路項(xiàng)目由25%調(diào)整為20%。電力等其他項(xiàng)目維持20%不變。
參考2:國發(fā)〔2019〕26號:港口、沿海及內(nèi)河航運(yùn)項(xiàng)目,項(xiàng)目最低資本金比例由25%調(diào)整為20%;機(jī)場項(xiàng)目最低資本金比例維持25%不變,其他基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目維持20%不變。其中,公路(含政府收費(fèi)公路)、鐵路、城建、物流、生態(tài)環(huán)保、社會民生等領(lǐng)域的補(bǔ)短板基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,在投資回報(bào)機(jī)制明確、收益可靠、風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,可以適當(dāng)降低項(xiàng)目最低資本金比例,但下調(diào)不得超過5個(gè)百分點(diǎn)。
結(jié)合以上,常規(guī)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目一般要求最低資本金不低于20%。
64.專項(xiàng)債券資金能否用作項(xiàng)目資本金?
答:允許將專項(xiàng)債券作為符合條件的重大項(xiàng)目資本金。對于專項(xiàng)債券支持、符合中央重大決策部署、具有較大示范帶動效應(yīng)的重大項(xiàng)目,主要是國家重點(diǎn)支持的鐵路、國家高速公路和支持推進(jìn)國家重大戰(zhàn)略的地方高速公路、供電、供氣項(xiàng)目,在評估項(xiàng)目收益償還專項(xiàng)債券本息后專項(xiàng)收入具備融資條件的,允許將部分專項(xiàng)債券作為一定比例的項(xiàng)目資本金,但不得超越項(xiàng)目收益實(shí)際水平過度融資。
——關(guān)于《做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的通知》
65.一般債務(wù)的預(yù)算科目如何管理?
省、自治區(qū)、直轄市在新增一般債務(wù)限額內(nèi)籌措的一般債券收入、市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案;一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算收入合計(jì)線下反映,省級列入“一般債務(wù)收入”下對應(yīng)的預(yù)算科目,市縣級列入“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”下對應(yīng)的預(yù)算科目。
增加舉借一般債務(wù)安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案,包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。一般債務(wù)支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目,納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫管理,并與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。一般債務(wù)安排本級的支出,應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線上反映,根據(jù)支出用途列入相關(guān)預(yù)算科目;轉(zhuǎn)貸下級支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線下反映,列入“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”下對應(yīng)的預(yù)算科目。
一般債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期一般債務(wù)規(guī)模、一般公共預(yù)算財(cái)力等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排,并列入年度預(yù)算草案。一般債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線下反映,列入“地方政府一般債務(wù)還本支出”下對應(yīng)的預(yù)算科目。一般債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)一般債務(wù)規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì),并列入一般公共預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。
一般債務(wù)利息、發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線上反映。一般債務(wù)利息支出列入“地方政府一般債務(wù)付息支出”下對應(yīng)的預(yù)算科目,發(fā)行費(fèi)用支出列入“地方政府一般債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出”下對應(yīng)的預(yù)算科目。
——財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知(財(cái)預(yù)[2016]154號)
66.什么是專項(xiàng)債限額與余額之間的空間?
據(jù)中國證券報(bào)記者8月19日報(bào)道,財(cái)政部有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,當(dāng)前地方專項(xiàng)債余額尚未達(dá)到債務(wù)限額,要依法盤活債務(wù)限額空間,并用好已發(fā)行的地方專項(xiàng)債。
根據(jù)財(cái)預(yù)(2017)89號文(《財(cái)政部關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目收益與融資自求平衡的地方政府專項(xiàng)債券品種的通知》),各地利用新增專項(xiàng)債務(wù)限額,以及利用上年末專項(xiàng)債務(wù)限額大于余額的部分自行選擇重點(diǎn)項(xiàng)目試點(diǎn)分類發(fā)行專項(xiàng)債券的,由省級政府制定實(shí)施方案以及專項(xiàng)債券管理辦法,提前報(bào)財(cái)政部備案后組織實(shí)施。
財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,截至2021年末地方政府專項(xiàng)債限額18.2萬億,余額16.7萬億,二者存在1.5萬億的空間。
2022年專項(xiàng)債項(xiàng)目已進(jìn)行了兩批次申報(bào),截至7月31日,今年新增的3.45萬億專項(xiàng)債券額度已經(jīng)基本發(fā)行完畢。近期國家發(fā)改委又組織地方報(bào)送了第三批專項(xiàng)債券項(xiàng)目。目前來看,使用專項(xiàng)債限額與余額空間發(fā)行第三批專項(xiàng)債的概率較高。
67.新增專項(xiàng)債券存續(xù)期應(yīng)公示的信息?
地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織開展本地區(qū)和本級專項(xiàng)債券存續(xù)期信息公開工作,督促和指導(dǎo)使用專項(xiàng)債券資金的部門不遲于每年6月底前公開以下信息:
(一)截至上年末專項(xiàng)債券資金使用情況;
(二)截至上年末專項(xiàng)債券對應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、運(yùn)營情況等;
(三)截至上年末專項(xiàng)債券項(xiàng)目收益及對應(yīng)形成的資產(chǎn)情況;
(四)其他按規(guī)定需要公開的信息。
——《關(guān)于印發(fā)的通知》財(cái)預(yù)〔2018〕209號
68.專項(xiàng)債券重大事項(xiàng)公開有哪些要求?
專項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi),對應(yīng)項(xiàng)目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項(xiàng)的,專項(xiàng)債券資金使用部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》(國辦函〔2016〕88號)等有關(guān)規(guī)定提出具體補(bǔ)救措施,經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后向省級財(cái)政部門報(bào)告,并由省級財(cái)政部門公告或以適當(dāng)方式告知專項(xiàng)債券持有人。
——《關(guān)于印發(fā)的通知》財(cái)預(yù)〔2018〕209號。
69.2022年新增專項(xiàng)債券資金投向領(lǐng)域有哪些?
一、交通基礎(chǔ)設(shè)施
1.鐵路。
2.收費(fèi)公路。
3.機(jī)場(不含通用機(jī)場)。
4.水運(yùn)。
5.城市軌道交通。
6.城市停車場。
二、能源
1.天然氣管網(wǎng)和儲氣設(shè)施。
2.城鄉(xiāng)電網(wǎng)(農(nóng)村電網(wǎng)改造升級和城市配電網(wǎng))。
三、農(nóng)林水利
1.農(nóng)業(yè)。
2.水利。
3.林業(yè)。
四、生態(tài)環(huán)保
1.城鎮(zhèn)污水垃圾處理。
五、社會事業(yè)
1.衛(wèi)生健康(含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施)。
2.教育(學(xué)前教育和職業(yè)教育)。
3.養(yǎng)老。
4.文化旅游。
5.其他社會事業(yè)。
六、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施(含糧食倉儲物流設(shè)施)七、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施
A市政基礎(chǔ)設(shè)施。
1.供水。
2.供熱。
3.供氣。
4.地下管廊。
B.產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施。
八、國家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目
主要包括:
1.京津冀協(xié)同發(fā)展。
2.長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展。
3.“一帶一路”建設(shè)。
4.粵港澳大灣區(qū)建設(shè)。
5.長三角一體化發(fā)展。
6.推進(jìn)海南全面深化改革開放。
7.黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展。
九、保障性安居工程
1.城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造。
2.保障性租賃住房。
3.棚戶區(qū)改造。主要支持在建收尾項(xiàng)目,適度支持新開工項(xiàng)目。
70.地方政府專項(xiàng)債券資金投向領(lǐng)域禁止類項(xiàng)目有哪些?
一、全國通用禁止類項(xiàng)目
(一)樓堂館所。
1.黨政機(jī)關(guān)辦公用房、技術(shù)用房。
2.黨校行政學(xué)院。
3.干部培訓(xùn)中心。
4.行政會議中心。
5.干部職工療養(yǎng)院。
6.其他各類樓堂館所。
(二)形象工程和政績工程。
1.城市大型雕塑。
2.景觀提升工程。
3.街區(qū)亮化工程。
4.園林綠化工程。
5.文化慶典和主題論壇場地設(shè)施。
6.其他各類形象工程和政績工程。
(三)房地產(chǎn)等其他項(xiàng)目。
1.房地產(chǎn)開發(fā)。
2.一般性企業(yè)生產(chǎn)線或生產(chǎn)設(shè)備。
3.用于租賃住房建設(shè)以外的土地儲備。
4.主題公園等商業(yè)設(shè)施。
二、高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)禁止類項(xiàng)目
在全國通用禁止類項(xiàng)目的基礎(chǔ)上,高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)增加以下禁止類項(xiàng)目:
(一)交通基礎(chǔ)設(shè)施。
城市軌道交通。
(二)社會事業(yè)。
除衛(wèi)生健康(含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施)、教育(學(xué)前教育和職業(yè)教育)、養(yǎng)老以外的其他社會事業(yè)項(xiàng)目。
(三)市政基礎(chǔ)設(shè)施。
除供水、供熱、供氣以外的其他市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。
(四)棚戶區(qū)改造。
棚戶區(qū)改造新開工項(xiàng)目。